考试科目代码：[433]
考试科目名称：税务专业基础
一、考试目标
本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、税收前沿动态与热点分析。三个层次的基本要求分别为：
1、熟悉记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。
2、分析判断：用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题。
3、计算与综合运用：运用所学的税收理论和制度规定来计算、综合分析具体实践问题。
二、试卷结构
(一)考试时间：180分钟，满分：150分
(二)题型结构
1、单项选择题：20 小题，每题1分，共20 分;
2、多项选择题：10 小题，每题2 分，共20 分;
3、判断题：10 小题，每小题1 分，共10 分;
4、简答题：3小题，每小题10分，共30 分;
5、计算分析题：5小题，每小题10 分，共50 分;
6、论述题：1题，共20 分。
三、答题方式
答题方式为闭卷、笔试
四、考试内容
(一)税收学原理，30%(45分)
1、税收制度
2、税法概念、渊源、税收法律关系
3、税收原则
4、税收分类
4、税制要素
5、税制结构
6、税收负担、税负转嫁与归宿
7、税收效应
8、国际税收
(二)中国税制实务，50%(75分)
1、增值税基本理论、制度规定及应纳税额的计算
2、消费税基本理论、制度规定及应纳税额的计算
3、关税基本理论、制度规定及应纳税额的计算
4、企业所得税基本理论、制度规定及应纳税额的计算
5、个人所得税基本理论、制度规定及应纳税额的计算
6、资源税基本理论、制度规定及应纳税额的计算
7、城镇土地使用税和耕地占用税基本理论、制度规定及应纳税额的计算
8、土地增值税基本理论、制度规定及应纳税额的计算
9、财产和行为税制度基本理论及其制度规定。包括，房产税;契税;车船税;印花税;车辆购置税;城市维护建设税;烟叶税等的基本理论、制度规定及应纳税额的计算
9、税收征收管理
10、纳税服务
(三)税收前沿动态与热点分析，20%(30分)
五、主要参考书目
(一)林瑞斌、吴俊龙主编：《中国税制》(第二版)，格致出版社，2013年出版;
(二)黄桦主编：《税收学》(第三版)，中国人民大学出版社，2014年7月出版;
(三)营改增政策，国家税务总局，2016年。
