所谓看书几遍，不如真题一遍。真题虽然年年变，但从实际来看，大家会发现往年考过的知识点还是会不断的重复出题。为什么说真题重要?因为真题反映的是命题人的思想!作为考生与命题人交流的唯一资料和途径就是真题。所以读题要读命题人的思想，读懂了命题人的思想，就能赢得考试。因此，天任考研小编为大家整理了“南京审计大学2024考研真题：税务专业基础433”相关内容，希望给同学们的专业课备考提供帮助!
真题是非常重要的学习资料，它能更好地帮助我们巩固所学的知识,大家在备考时候要多做一些真题，这样对真题高频考点有所了解，更有目的做好备战，新东方在线考研小编整理了“南京审计大学2024考研真题：税务专业基础433”，希望对考生能有帮助。
南京审计大学2024考研真题：税务专业基础433
一、名词解释(每题5分，共25分)
1.税收中性
2.税收负担
3.税收的替代效应
4.超额累进税率
5.税收的居民管辖权
二、简答题(每题15分，共45分)
1.简述衡量宏观税收负担的指标。
2.财政是国家治理的基础和重要支柱，在筹集财政收入、稳定经济发展、保护生态文明、调节收入分配、
实现共同富裕等方面发挥关键作用，在2022年和2023年政府工作报告中，涉“税”以及财政相关的关
键词超过100次，其中税收71次。可见，在面对复杂严峻的国内外形势和诸多风险挑战时，财税政策
往往承担稳定宏观经济、推动经济高质量发展和社会大局稳定的重要责任。请您运用所学知识，谈谈税
收的职能和作用。
3.税收减免的形式包括税基式减免、税率式减免以及税额式减免，请根据所学知识，阐述三种减免形式
的内涵，并利用最新税收政策分别举例说明。
三、论述题(每题30分，共60分)
1.当前我国的社会矛盾是人民日益增长的美好生活需要和不平衡、不充分的发展之间的矛盾。区域差距、
城乡差距、收入差距是当前社会矛盾的主要体现，请运用所学知识，论述税收公平原则的内涵，以及在
解决区域差距、城乡差距、收入差距方面的举措。
2.2023年政府工作报告提出：“全年增值税留抵退税超过2.4万亿元，新增减税降费超过1万亿元，缓税
缓费7500多亿元”。“实施大规模减税降费政策，制度性安排与阶段性措施相结合，疫情发生后减税降
费力度进一步加大，成为应对冲击的关键举措。彻底完成营改增任务、取消营业税，将增值税收入占比
最高、涉及行业广泛的税率从17%降至13%，阶段性将小规模纳税人增值税起征点从月销售额3万元提
高到15万元、小微企业所得税实际最低税负率从10%降至2.5%。减税降费公平普惠、高效直达，五年
累计减税5.4万亿元、降费2.8万亿元，既帮助企业渡过难关、留得青山，也放水养鱼、涵养税源，年
均新增涉税企业和个体工商户等超过1100万户，各年度中央财政收入预算都顺利完成，考虑留抵退税
因素，全国财政收入十年接近翻一番”。
根据2023年政府工作报告涉税方面的内容，运用所学知识，请谈谈您对当前减税降费政策的认识，
并提出未来减税降费政策的优化举措。
四、计算题(每题20分，共20分)
A集团公司2022年8月发生如下业务：
①进口10箱卷烟，关税完税价格为500万元。
②A集团公司将进口的卷烟直接对外销售，取得含税销售收入2000万元。
③A集团也从事高档化妆品的生意，6月15日委托乙厂加工一批高档化妆品，A厂提供原材料成本为1000
万元。当月乙厂将加工完毕的高档化妆品交付A厂，开具普通发票注明收取加工费113万元。
④将委托加工收回的50%高档化妆品用于连续生产新型高档化妆品进行销售，取得不含税销售收入3000
万元。
(其他相关资料：卷烟的关税税率为20%，卷烟消费税税率为56%，从量的定额税额为150元每箱，高
档化妆品的消费税税率为15%)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。
(1)计算业务①中卷烟应该缴纳的关税、消费税及增值税。
(2)计算业务②中A企业的销售卷烟应该缴纳的增值税。
(3)计算业务③中乙应该代收代缴的消费税以及乙应承担的增值税。
(4)判断业务④中用于销售的新型高档化妆品是否应缴纳消费税并说明理由，如果需要缴纳，计算应
缴纳的消费税。
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