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黑龙江科技大学23研招加试大纲--税法

来源:天任考研  |  更新时间:2023-01-09 16:01:16  |  关键词: 黑龙江科技大学 加试大纲

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黑龙江科技大学23研招加试大纲--税法

2023考研目前即将进入到复试阶段,部分学校发布了复试加试大纲,考生需要按照大纲内容准备复试相关内容,以下是小编整理的【黑龙江科技大学(加试)--税法】考试大纲,方便大家查看!

《税法》考试大纲

适用专业名称:会计硕士MPAcc 

科目代码及名称

考试大纲

70税法

一、考试目的与要求

主要考察考生对各税种的基础知识和相关计算的掌握情况。

测试考生对增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、财产税、行为税、目的税等税种的掌握和运用情况,重点考核各税种的纳税义务人、征税对象、税率、应纳税额的计算、税收征收管理等知识点。

二、试卷结构(满分100分)

内容比例:

增值税法 约20分

消费税法 约20分

关税法 约5分

企业所得税法 约20分

个人所得税法 约15分

土地增值税法 约5分

其他税种 约15分

题型比例:

(一)客观题 约50分

1.单选题约20分

2.多选题约20分

3.判断题约10分

(二)主观题 约50分

计算分析题约50分

三、考试内容与要求

(一)增值税

考试内容:

增值税一般纳税人与小规模纳税人的判断以及应纳税额的计算,纳税义务发生时间、纳税地点。

考试要求:

1、掌握征税范围及纳税义务人

2、了解一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理

3、掌握税率与征收率的确定

4、掌握一般纳税人与小规模纳税人应纳税额的计算

5、掌握纳税义务发生时间与纳税期限

6、掌握纳税地点与纳税申报

(二)消费税

考试内容:

消费税的纳税环节,消费税应纳税额的计算,已纳消费税的扣除,纳税义务发生时间。

考试要求:

1、理解消费税纳税义务人与税目税率

2、掌握应纳税额的计算

3、掌握自产自用与委托加工应税消费品应纳税额的计算

4、掌握兼营不同税率应税消费品的税务处理

5、掌握纳税义务发生时间与纳税期限

(三)关税

考试内容:

关税纳税义务人与税率类型,原产地原则的判断,关税应纳税额计算。

考试要求:

1、掌握征税对象及纳税义务人

2、理解进出口税则与原产地规定

3、掌握关税完税价格与应纳税额的计算

4、了解关税减免与行李和邮递物品进口税

(四)企业所得税

考试内容:

纳税义务人的类型及判断标准,应纳税所得额的计算,直接法与间接法核算所得额方法,境外已纳税额的扣除。

考试要求:

1、掌握纳税义务人类型与所得来源的确定

2、掌握应税所得项目、税率

3、掌握应纳税额的计算

4、掌握税收优惠、境外所得的税额扣除

5、理解纳税申报及缴纳

(五)个人所得税

考试内容:

个人所得税纳税义务人的类型判断标准、个人所得税应纳税额的计算、境外已纳税额的扣除、征收管理。

考试要求:

1、掌握纳税义务人类型与所得来源的确定

2、掌握应税所得项目、税率、应纳税所得额

3、掌握应纳税额的计算

4、掌握税收优惠、境外所得的税额扣除

5、理解纳税申报及缴纳

(六)土地增值税

考试内容:

土地增值税纳税义务人、征税范围的判断、土地增值税应纳税额的计算、征收管理。

考试要求:

1、掌握纳税义务人与征税范围

2、掌握税率、应税收入与扣除项目的确定

3、掌握应纳税额的计算

4、掌握税收征收管理

(七)其它税种

考试内容:

城市维护建设税、资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、房产税、车船税、印花税、车辆购置税和契税的征税范围、应纳税额的计算、征收管理。

考试要求:

1、掌握城市维护建设税的特点、税率、应纳税额的计算。

2、掌握资源税的征税范围、纳税环节、应纳税额的计算,纳税义务发生时间。

3、掌握城镇土地使用税的征税范围、纳税义务人、应纳税额的计算,纳税义务发生时间。

4、掌握耕地占用税的征税范围、应纳税额的计算,纳税义务发生时间。

5、掌握房产税的征税范围、纳税义务人、税率、应纳税额的计算,纳税义务发生时间。

6、掌握印花税的征税范围、计税依据、税率、应纳税额的计算,纳税义务发生时间。

7、掌握车辆购置税和契税的征税范围、税率、应纳税额的计算。

8、掌握车船税的征税范围、纳税义务人、税率、应纳税额的计算,纳税义务发生时间。

参考书目:

2022年注册会计师全国统一考试辅导教材《税法》2022年,中国注册会计师协会编,中国财政经济出版社


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